Ulga mieszkaniowa
Osoby zbywające nieruchomość są zobowiązane do złożenia zeznania podatkowego uwzględniające również przychód pochodzący z tej czynności. Jako że sprzedaż nieruchomości co do zasady wiąże się z dość wysokim dochodem, zaś podatek od zbycia nieruchomości wynosi 19%, zbywający szukają sposobu na uniknięcie opodatkowania sprzedaży. Jednym ze sposobów jest skorzystanie z tzw. ulgi mieszkaniowej, którą oferuje ustawa o podatku dochodowym od podatku od osób fizycznych.
Jaka sprzedaż nieruchomości będzie podlegała opodatkowaniu?
Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych podlega zbycie:
- Nieruchomości (zarówno gruntowej, jak i mieszkania) lub ich części oraz udziału w nieruchomości.
- Spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego.
- Prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej.
- Prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Warto jednak wskazać, że dochód ze sprzedaży nieruchomości trzeba wykazywać wyłącznie gdy do jej zbycia doszło przed upływem 5 lat, licząc od końca roku, którym nastąpiło zbycie lub wybudowanie. A zatem, jeśli minęło 5 lat, to nie będziemy zmuszeni do uiszczenia podatku.
Warto jednak pamiętać, że w przypadku zbycia nieruchomości przez spadkobiercę, data ta będzie liczona od dnia nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. A więc jeśli spadkodawca był właścicielem nieruchomości przez ponad 5 lat, spadkobierca przy jej sprzedaży nie będzie zmuszony do zapłaty podatku.
Ulga mieszkaniowa
Jeśli zaś do zbycia nieruchomości doszło przed upływem 5 lat od dnia jej na nabycia lub wybudowania, podatnik będzie zmuszony do wykazania przychodu. Niemniej podatnik może uniknąć opodatkowania w przypadku skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej.
Aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej, konieczne jest przeznaczenie dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, nie później niż w okresie 3 lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie. Co więcej wydatki te muszą zostać udokumentowane przez podatnika.
Jak należy rozumieć wydatki mieszkaniowe? Odpowiedź na to pytanie znajdziemy w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. A zatem wydatkami mieszkaniowymi są m. in.:
- Nabycie budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem.
- Nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie,
- Nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym również z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego,
- Budowa, rozbudowa, nadbudowa, przebudowa lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego,
- Rozbudowa, nadbudowa, przebudowa lub adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego
- Wydatki poniesione na spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia,
Po spełnieniu wyżej wymienionych warunków podatnik będzie mógł skorzystać z ulgi mieszkaniowej.